FAQ

ЧАВО особых порядков OSS и IOSS

Erikordade OSS ja IOSS korduma kippuvad küsimused

01. Если в 2021 году осуществляется дистанционная продажа внутри Сообщества также до 1 июля и выполняется уже предел для регистрации в стране покупателя, то следует ли регистрироваться налогообязанными в стране доставки товара несмотря на то, что с 1 июля вступает в силу новый порядок OSS? Если до конца 2020 года предел по дистанционной продаже еще не достигнут, то с 1 января 2021 года расчет предела начнется заново с нуля?

01. Kui 2021. aastal teostatakse ühendusesisest kaugmüüki ka enne 1. juulit ja saab täis praegu veel kehtiv ostja liikmesriigi piirmäär – kas tuleb end ikkagi kauba sihtkoha liikmesriigis käibemaksukohustuslaseks registreerida hoolimata sellest, et 1. juulil jõustub OSS erikord? Kui enne 2020. aasta lõppu veel kaugmüügi piirmäär ei täitunud, kas 1. jaanuaril 2021 algab piirmäära arvestus uuesti nullist?

02. Если предприятие сейчас применяет особый порядок MOSS, заменится ли он автоматически на новый порядок OSS?

02. Kui ettevõte praegu kasutab MOSS erikorda, kas see asendub uue OSS erikorraga automaatselt?

03. Для применения особого порядка OSS должно ли эстонское предприятие быть зарегистрировано налогообязанным по налогу с оборота в Эстонии?

03. Kas OSS erikorra kasutamiseks peab Eesti ettevõte olema Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud?

04. Предприятие Эстонии уже сейчас осуществляет дистанционные продажи и зарегистрировано налогообязанным по налогу с оборота в странах ЕС, куда доставляются товары частным лицам. Если предприятие желает в дальнейшем применять особый порядок OSS, должно ли оно отказаться от номера по налогу с оборота в странах доставки товаров? Проблема в том, что предприятие оказывает дистанционные продажи и через платформу Amazon и Amazon требует наличие номера налогообязанного в стране ЕС доставки товара — означает ли это, что предприятие Эстонии не сможет применять особый порядок OSS?

04. Eesti ettevõte teostab juba praegu ühendusesiseseid kaugmüüke ja on registreeritud käibemaksukohustuslasena liikmesriikides, kuhu kaubad eraisikutele saadetakse. Kui ettevõte soovib edaspidi kasutada OSS erikorda, kas siis peaks kaupade sihtkoha liikmesriikides käibemaksunumbrist loobuma? Probleemiks on, et ettevõtte teostab ühendusesiseseid kaugmüüke ka Amazoni platvormi kaudu ja Amazon nõuab kauba sihtkoha liikmesriigis käibemaksukohuslane olemist – kas see tähendab, et Eesti ettevõte ei saagi kasutada OSS erikorda?

05. Если через интернет-магазин продаются частным лицам товары как из Европейского союза происхождения, так и импортированные из не входящих в Сообщество государств, то при продаже товара физическим лицам следует применять один из двух особых порядков или оба?

06. Если зарегистрированное обязанным по налогу с оборота коммерческое объединение приобретает товары из других стран Сообщества, то возникает ли у этого коммерческого объединения необходимость присоединения к какому-нибудь особому порядку?

06. Kui äriühing on käibemaksukohustuslane ja soetab kaupu teistest Euroopa Liidu liikmesriikidest, kas siis tekib ka mingi erikorraga liitumise vajadus?

07. Если Налогово-таможенный департамент сам прекращает применение особого порядка, может ли предприятие при оказании услуг, охватываемых особым порядком, снова подать заявление на регистрацию в качестве пользователя особого порядка сразу же со следующего месяца, или существует период, в течение которого предприятие не может зарегистрироваться?

07. Kui MTA lõpetab ise erikorra kasutamise – siis kas saab ettevõtja erikorraga hõlmatud tehingu teostamisel kohe järgmisest kuust uuesti erikorra kasutajaks registreerimise avalduse esitada või on mingi periood mille jooksul uuesti registreerida ei saa?

08. Когда последний день подачи заявки на присоединение к специальному порядку OSS или IOSS с 1 июля 2021 года?

08. Millal on viimane kuupäev avalduse esitamiseks, et liituda OSS või IOSS erikorraga 1. juulist 2021?

09. Kas OSS erikorra alusel deklareeritud käibed tuleb kajastada ka KMD-l ja kas OSS erikorra kasutaja saab Eestis kauba ostmisel sisendkäibemaksu endiselt tavalises korras maha arvata?

10. Kas OSS erikorda rakendades saab Eestis deklareerida ka need ühendusesisesed kauba kaugmüügid, mille puhul kaup lähetamise ajal ei asu Eestis – näiteks kaup on Saksamaal asuvas laos ja müüakse sealt Prantsusmaale eraisikule, Eestis registreeritud ettevõte müüb kaupu Lätist teistesse liikmesriikidesse mittemaksukohustuslastele või Eesti ettevõte ostab kauba Itaalia tehasest ja tema tellimusel saadab Itaalia tehas kauba otse näiteks Saksamaa eraisikule Saksamaale?

11. Kui Eesti ettevõte müüb oma kauba näiteks Austria eraisikule Austrias asuvast laost või Eesti ettevõtte tellimusel Itaalia tehas saadab kauba otse Itaalia eraisikule – kas ka sellise müügi saab deklareerida OSS erikorra kaudu Eestis ja kas saab Eestis arvata maha Austrias või Itaalias kauba soetamisel makstud sisendkäibemaksu?

12. Kui mittekäibemaksukohuslane ostab kauba Eestist ja teatab, et tema peamine elukoht on Euroopa Liidu välises riigis (näiteks Ühendkuningriigis Londonis, Norras Oslos), kuid tellitud kaubad palub saata Rootsi Stockholmi aadressile, mismoodi koostada arve? Kas võib arvestada käibemaksu õige liikmesriigi maksumääraga pärast kauba müüki/mahalaadimist? Kuidas määrata ostja asukohta, kas piisab tarne sihtkoha määramisest?

13. Kui Eesti ettevõttel praegu juba on mõnes Euroopa Liidu liikmesriigis kaugmüügi tõttu käibemaksunumber, siis kas nendesse liikmesriikidesse tohib deklareerida kaugmüügid otse (see tähendab, kohalikus käibedeklaratsioonis) ja kaugmüügid teistesse liikmesriikidesse OSS erikorra kaudu? Kas kindlasti peab liituma OSS erikorraga või võib jätkata deklareerimist ostja liikmesriikides? Kuidas tuleb deklareerida Saksamaal asuva Amazoni lao kaudu teostatud kaugmüügid?

14. Mis juhtub, kui kaup müüakse veebipoe kaudu mõnest teisest liikmesriigist eratarbijale Eestisse?

15. Kas kauba müük Ühendkuningriiki eraisikutele on nüüd eksport ja OSS erikorraga hõlmatud ei ole? Kui müüakse kaup eraisikule Venemaale või Norrasse, kas sellise müügi saab ka OSS erikorra kaudu deklareerida?

16. Kas OSS deklaratsiooni täites tuleb ise märkida iga riigi käibemaksumäär(ad) ja seega on vaja teada kõigi nende liikmesriikide käibemaksumäärasid, kuhu kaupa müüakse või teenust osutatakse, et ostjatele korrektsed arved esitada? Kas on kusagil ka ühine andmebaas liikmesriikide käibemaksumäärade kohta? Või on OSS deklaratsioonis juba käibemaksumäärad märgitud iga riigi kohta?

17. Kas transpordikulu kauba ühendusesisese kaugmüügi korral kuulub maksustatavasse väärtusesse ja ühendusevälisest riigist imporditud kauba kaugmüügil ei kuulu kauba tegelikku väärtusesse?

18. Kui osutatakse raamatupidamisteenust Eestist Soome mittemaksukohustuslasele või Läti mittemaksukohustuslasest juriidilisele isikule elektroonilist teenust (näiteks äpi kasutamisega seotud teenust), kas see kuulub OSS erikorra alla?

19. Kas projekteerimisteenus teise liikmesriiki kuulub OSS erikorra alla?

20. Veetakse kaupa marsruudil Eesti-Rootsi-Soome-Eesti. Teekonnal võetakse peale kaupu igast riigist. Kas Soome sisene vedu mittekohustuslasele kuulub OSS erikorra alla sellel veoringil?

21. Kas OSS erikord rakendub ka Bolti, Wolti, Uberi teenustele?

22. Käibemaksukohustuslane müüb edasi kasutatud kaupu, rakendades käibemaksuseaduse §-s 41 sätestatud erikorda. Seejuures osa edasimüüdavatest kaupadest imporditakse väljastpoolt Euroopa Liitu. Kas ka pärast 01.07.2021 saab müüja endiselt rakendada marginaalipõhist käibemaksu arvestamise erikorda ja deklareerida käibemaksu Eestis selle põhjal või tekib IOSS erikorra olukord, kui ostjaks on mittemaksukohustuslane?

23. Kus saab näha EU-tähisega registreerimisnumbrite registrit?

24. Kui veebipoe kaudu müüakse eraisikutele nii Euroopa Liidu päritoluga kui ka imporditud kaupa, siis kumba erikorda tuleb rakendada või mõlemat?

25. Kas IOSS deklaratsioonid tekivad automaatselt tollideklaratsioonidest?

26. Kui IOSS erikorda rakendada, kas siis impordideklaratsiooni pole enam vaja ja käibemaks arvestatakse ainult müügihinnalt?

27. Mis toimub, kui kaup asub Euroopa Liidu välises riigis ja kauba valdaja müüb kauba sealt otse Euroopa Liidus asuvale eraisikust tarbijale?

28. Kui kaup väärtusega alla 150 euro imporditakse Eestisse ja saadetakse Eesti tollilaost mõnda teise EL riiki lõpptarbijale – kas siis IOSS erikorraga liitudes lisatakse iga saadetise hinnale käibemaks, ostja seda oma riigi tollis maksma ei pea ja firma deklareerib IOSS erikorra kaudu kolmandast riigist imporditud kauba kaugmüügi? Millises riigis, kui see on Rootsi maksukohustuslane?

29. Kas OSS või IOSS deklaratsiooni parandatakse alati jooksva perioodi deklaratsiooniga – nii siis, kui avastatakse viga samal aastal (näiteks septembri IOSS deklaratsioonis tehtud viga avastatakse detsembris) kui ka siis, kui aasta vahetub? Näiteks tuleb novembri deklaratsioonis tehtud viga välja jaanuaris.

30. Kas OSS või IOSS deklaratsiooni parandamine toob kaasa maksuvõla koos intressidega?

31. Kas kauba valdajal tekib alati 0% määraga käive, kui ta müüb kaupa lõpptarbijale veebipoe kaudu?

32. Kuidas arvestab OSS või IOSS erikorra kasutaja kauba või teenuse käibe tekkimise aega?

33. Kuidas toimub käibemaksuga maksustamine, kui veebipood ei muutu eeldatavaks tarnijaks – tellijale müüakse Euroopa Liidu kaupa või ühendusevälisest riigist imporditud kauba väärtus ületab 150 eurot?

34. Kui Eesti ettevõte ei ole veel käibemaksukohustuslane ja teostab ühendusesiseid kaugmüüke aastas vähem kui 10 000 euro eest – kas selline ettevõte ei pea käibemaksukohustuslasena registreerima ja ei pea kaugmüügil kauba müügihinnale käibemaksu lisama?

35. Kui ettevõte liitub erikorraga alates 1. juulist 2021, kuid alles augustis 2021 saab 10 000 euro piirmäär täis, siis kas kuni 10 000 euro piirmäära täitumiseni tuleks hinnale lisada Eesti 20% määraga käibemaks?

36. Kui ettevõte on liitunud OSS erikorraga, kas siis igal uuel kalendriaastal kuni 10 000 euro piirmäära täitumiseni saab kaugmüügid maksustada Eesti käibemaksuga (20%) ning kui 10 000 euro piirmäär saab täis, siis alles tuleb hakata esitama OSS deklaratsioone?

37. Kas 2021. aastal peetakse 10 000 euro piirmäära arvestust alates 1. juulist?

38. Kui õigesti aru saan, siis 10 000 euro piirmäär kehtib Eestis. Kui teenuse osutamise riigis on piirmäär väiksem kui Eestis, kuidas siis arvestus käib?

39. Kui mittemaksukohustuslasel, kes teostab ühendusesiseseid kaugmüüke, täitub 10 000 euro piirmäär, kas ta peab end Eestis käibemaksukohustuslasena registreerima?

40. Kas erikorra deklaratsioon tuleb esitada ka siis, kui maksustamisperioodil tehinguid ei toimunud?